中国税收征管趋严 清查违规优惠填补财政缺口

中国近年税收征管趋严，有上市公司今年各种补税金额就突破人民币1000万元（约新台币4780万元）。分析指出，这与地方财政缺口亟需填补、推行全国统一大市场的配套措施有关，数位监管技术发达也使得税务核查更容易。

经济观察网8日报导，一家中国制造业上市公司财务负责人表示，这3年来税务变化明显，今年仅各类追溯补税金额就突破1000万元；曾经扶持科创企业的研发费用加计扣除政策，已全面覆核；各地一度盛行的税收优惠、财政返还管道持续紧缩；社保缴费基数核查也逐年趋严。

此外，中国有些企业多年前已申报享受的优惠，时隔数年被认定不合规，不仅要调减扣除额度，还要补缴税款、缴纳滞纳金。

10年前，中国企业普遍按最低薪资标准申报社保基数。但在个税数据与社保系统连线后，现阶段7成以上员工需按真实薪资参保，长期目标将涵盖9成以上。

报导说，在当下，维持财政收支平衡、推动统一大市场建设是中国经济发展的重要任务。

在「统一大市场」建设的要求下，从2024年各地开始规范税收优惠；网路企业领域，2025年国务院公布「互联网平台企业涉税信息报送规定」，税务总局随即发布配套公告；海外收入领域，纳税人海外收入、离岸信托被纳入征税范围；上市公司方面，今年上半年，近百家上市公司相继发布补税公告。

技术进步也是促使征税更严的原因，比如大数据与AI技术打通了企业、平台、银行间的资讯壁垒。

问题在于，当前恰逢中国内需偏弱、企业利润持续收缩，政策调整带来的压力被放大。上述企业财务负责人说，「新增社保等刚性支出直接挤压现金流，不少企业转而依靠外包岗位、灵活用工、自动化产线改造对冲人力成本上涨」。

复旦大学经济学院教授刘志阔认为，地方财政持续扩大的收支刚性缺口，倒逼税务部门加强税源管理、提高征管效率。清理违规税收优惠、深挖既有税源，已成为稳定财政收入的必要举措。

他表示，全球强化税收监管是共同趋势，根本原因是经济活动本身发生了变化。平台经济、跨境交易、数位资产和灵活用工快速发展，传统依靠企业申报和事后检查的征管方式，已越来越难以覆盖真实税源，「相比普遍提高税率，通过堵塞漏洞、减少逃避税、提高现有税制执行率，更容易被社会接受」。

本文转自：TNT时报